BTW‑tarieven in de horeca in België: een volledig overzicht
De Belgische btw‑regels voor horeca blijven complex, vooral wanneer het gaat om de juiste indeling van voeding, dranken en gemengde diensten. Dit overzicht bundelt de officiële bepalingen zoals toegepast door FOD Financiën, inclusief de relevante passages uit Circulaire 2019/C/26 en de indeling volgens KB nr. 20.
1. Voeding: 6% of 12%
Voeding valt onder Tabel A van KB nr. 20 en wordt belast aan 6% wanneer het gaat om een levering van goederen. Dit geldt voor alle voedingsmiddelen, ongeacht of ze bereid, onbereid, warm, koud, voorverpakt of kant‑en‑klaar zijn.
Voorbeelden: broodjes, warme maaltijden, koude maaltijden, pizza, pasta, soep, ijs, chips, koeken, repen, worstjes, voorverpakte snacks, salades.
Wanneer dezelfde producten ter plaatse worden geconsumeerd en er bijkomende diensten worden geleverd (zoals bediening, infrastructuur, consumptie op locatie), worden ze beschouwd als restaurantdiensten en belast aan 12%.
Deze indeling volgt rechtstreeks uit de definitie van “bereide of onbereide spijzen” zoals vermeld in Circulaire 2019/C/26.
2. Niet‑alcoholische dranken: 6% of 21%
Niet‑alcoholische dranken worden door FOD Financiën niet als voeding beschouwd. Daarom geldt:
- 21% wanneer ze ter plaatse worden geconsumeerd (restaurantdienst)
- 6% wanneer ze worden meegegeven als levering van goederen (takeaway)
Voorbeelden: frisdrank, water, koffie, thee, fruitsap, energiedrank.
Dit is expliciet bevestigd in Circulaire 2019/C/26.
3. Alcoholische dranken: altijd 21%
Alcoholische dranken vallen steeds onder het normale btw‑tarief van 21%, ongeacht de context:
ter plaatse, takeaway, automaat, bar, restaurant
Voorbeelden: bier, wijn, sterke drank, cocktails.
4. Luxeproducten: 21% of 12%
Onverwerkte luxeproducten worden beschouwd als goederen die niet onder basisvoeding vallen en worden belast aan 21%.
Voorbeelden: kaviaar (ongeopend), kreeft/krab/oesters (levend of rauw), truffel (vers), foie gras (ongeopend).
Wanneer deze producten worden verwerkt in een gerecht, worden ze onderdeel van een restaurantdienst:
- kreeftensoep → 12%
- pasta met truffel → 12%
- oesters als gerecht → 12%
Het btw‑tarief volgt het gerecht, niet het ingrediënt.
5. Speciale gevallen
menu’s, all‑in formules en verdeelsleutels
Bij menu’s en all‑in formules waarin zowel spijzen als dranken zijn inbegrepen, gelden specifieke btw‑regels. De ondernemer moet in principe de totale prijs opsplitsen in een deel voor spijzen en een deel voor dranken, omdat deze onder verschillende btw‑tarieven vallen. Spijzen worden belast aan 12%, dranken aan 21%.
Wanneer de exacte opsplitsing niet wordt vermeld of praktisch niet mogelijk is, laat FOD Financiën een forfaitaire verdeelsleutel toe. In dat geval mag de totale menuprijs worden verdeeld volgens een vaste verhouding:
- 65% van de prijs wordt belast aan 12% (spijzen)
- 35% van de prijs wordt belast aan 21% (dranken)
Deze verdeelsleutel is bedoeld voor situaties waarin de ondernemer een vaste totaalprijs hanteert voor een combinatie van eten en drank, zoals bij all‑in formules, arrangementen of menu’s met drank inbegrepen. De verhouding mag niet worden toegepast wanneer de drankprijs afzonderlijk vermeld staat, bij afhaalmenu’s of bij ontbijtformules, die integraal aan 12% worden belast.
Indien de ondernemer geen opsplitsing maakt en ook geen forfaitaire verdeelsleutel toepast, wordt de volledige menuprijs beschouwd als een dienst met dranken. In dat geval wordt het volledige bedrag belast aan 21%, wat bij controles vaak tot correcties leidt.
Niet‑voeding
Producten die niet onder voeding vallen worden steeds belast aan 21%.
Voorbeelden: gadgets, sigaretten, merchandise, diensten.
6. Definitieve btw‑tabel
| Productcategorie | Ter plaatse | Takeaway |
|---|---|---|
| Voeding (alle soorten) | 12% | 6% |
| Kant‑en‑klare snacks | 12% | 6% |
| Voorverpakte voeding | 12% | 6% |
| Niet‑alcoholische dranken | 21% | 6% |
| Alcoholische dranken | 21% | 21% |
| Luxeproducten onverwerkt | 21% | 21% |
| Luxeproducten verwerkt in gerecht | 12% | 6% |
| Niet‑voeding | 21% | 21% |
7. Officiële bronvermelding
De indeling van restaurantdiensten en dranken is gebaseerd op:
FOD Financiën – Circulaire 2019/C/26 betreffende het btw‑tarief dat van toepassing is op restaurant‑ en cateringdiensten.
Deze circulaire definieert restaurantdiensten als het verstrekken van bereide of onbereide spijzen of dranken in combinatie met voldoende bijkomende diensten voor onmiddellijke consumptie. Producten zoals chips, koeken, repen en andere niet‑bereide snacks vallen onder “onbereide spijzen” en worden daarom belast aan 6% als levering van goederen en 12% wanneer ze ter plaatse worden geconsumeerd.
Terug te vinden via https://fisconetplus.be en zoeken op: restaurantdienst
Conclusie
De btw‑regels in de horeca zijn complex en veranderen regelmatig. Het onderscheid tussen spijzen, dranken, restaurantdiensten, luxeproducten en all‑in formules vraagt nauwkeurigheid en een correcte toepassing van de officiële bepalingen. Door deze regels helder te structureren en consequent toe te passen, vermijd je fouten tijdens controles en zorg je voor een transparante administratie.
Voor veel ondernemers blijft het echter een uitdaging om alle uitzonderingen, verdeelsleutels en situaties correct te verwerken in hun kassasysteem. Daarom is het belangrijk dat je werkt met een oplossing die deze complexiteit automatisch en foutloos afhandelt.
Cloudkassa.app is ontworpen om deze btw‑regels correct toe te passen, zowel bij eenvoudige verkopen als bij samengestelde menu’s, arrangementen en horeca‑specifieke scenario’s. Het systeem verwerkt alle tarieven automatisch volgens de officiële indeling, zodat jij je kunt concentreren op je zaak in plaats van op btw‑berekeningen.
Wil je zelf ervaren hoe eenvoudig correcte btw‑verwerking kan zijn? Contacteer Cloudkassa vandaag nog en ontdek hoe het jouw administratie efficiënter maakt.
0 Comments